Ciao, ti do il benvenuto in questo nuovo articolo del blog di Efficacia Fiscale.

Se segui il blog da tempo, ricorderai che avevamo già affrontato il tema del prelievo degli utili dalla S.r.l. in un altro articolo.

Oggi torniamo sull’argomento con un taglio diverso: analizziamo cinque casistiche specifiche, per aiutarti a capire qual è la soluzione più adatta alla tua situazione personale.

Tratteremo insieme un argomento inerente ad uno degli errori più frequenti che commettono gli imprenditori con una S.r.l., ovvero credere che, nel momento in cui devono prelevare denaro dalla società, la scelta si riduca semplicemente a due alternative:

• distribuire gli utili,
• attribuirsi un compenso come amministratore.

In realtà, la questione è molto più articolata e la modalità con cui vengono prelevate le risorse dalla S.r.l. ha conseguenze importanti non solo sotto il profilo fiscale, ma anche sotto quello contributivo.

Proprio per questo motivo, parlare genericamente di “prelevare gli utili” è riduttivo; è molto più corretto ragionare in termini di pianificazione fiscale, costruendo una strategia coerente con la propria situazione personale e societaria.

In questo articolo analizzeremo insieme le cinque casistiche più frequenti che si incontrano nella pratica professionale e vedremo quale modalità di prelievo risulta generalmente più efficiente dal punto di vista fiscale e contributivo.

Naturalmente, ogni caso richiede sempre una valutazione personalizzata, ma conoscere questi principi rappresenta un ottimo punto di partenza per evitare errori costosi.

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Perché il modo in cui prelevi gli utili è così importante

Quando si parla di tassazione delle S.r.l., molti imprenditori concentrano tutta l’attenzione sulla riduzione delle imposte pagate dalla società: si tratta certamente di un aspetto importante, ma rappresenta solo una parte del problema.

Una volta che la società ha prodotto un utile e ha assolto agli obblighi fiscali previsti, occorre infatti decidere come trasferire le ricchezze accumulate all’imprenditore, ed è proprio in questo momento che entrano in gioco alcune delle più importanti strategie di pianificazione fiscale.

La scelta tra distribuzione degli utili, compenso dell’amministratore, rimborsi spese o altri strumenti fiscalmente efficienti può incidere in maniera significativa sul carico tributario complessivo.

Molto spesso due imprenditori che producono lo stesso utile finiscono per pagare imposte e contributi diversi semplicemente perché utilizzano modalità differenti di prelievo.

La vera domanda, quindi, non è “come fare” per prelevare denaro dalla propria S.r.l., ma qual è il metodo fiscalmente più efficiente per farlo.

 

Distribuzione degli utili o compenso dell’amministratore?

Prima di analizzare le cinque situazioni è necessaria una premessa.

Le modalità principali attraverso le quali un imprenditore può percepire denaro dalla propria S.r.l. sono essenzialmente due: la distribuzione degli utili e il compenso come amministratore.

A prima vista potrebbero sembrare strumenti equivalenti ma, in realtà, producono effetti fiscali completamente differenti.

Distribuzione degli utili

Rappresenta il naturale momento conclusivo del ciclo economico della società: l’azienda realizza un utile, paga le imposte previste e, successivamente, i soci possono deliberarne la distribuzione.

Da un punto di vista fiscale, la società assoggetta il proprio reddito imponibile ad IRES (aliquota ordinaria 24%) e calcola l’IRAP sul Valore della Produzione Netta secondo le regole previste per l’imposta regionale. Successivamente, la distribuzione del dividendo in capo al socio persona fisica sconterà la ritenuta a titolo d’imposta del 26%, applicata indistintamente alle partecipazioni qualificate e non qualificate detenute fuori dal regime d’impresa.

Uno degli aspetti più interessanti riguarda il fatto che, in determinate situazioni, la distribuzione degli utili non comporta il pagamento dei contributi INPS commercianti, con un evidente vantaggio economico. Naturalmente questo principio non vale indistintamente per tutti i soci, come approfondiremo nei paragrafi successivi.

Compenso dell’amministratore

In questo caso il reddito percepito non rappresenta una distribuzione dell’utile societario, bensì il corrispettivo riconosciuto per l’attività di amministrazione svolta: questo comporta conseguenze completamente diverse.

Sul compenso dell’amministratore gravano la tassazione IRPEF e la contribuzione alla Gestione Separata INPS. Tuttavia, se l’amministratore è già iscritto ad un’altra forma di previdenza obbligatoria (ad esempio come lavoratore dipendente o iscritto a una Cassa professionale), l’aliquota della Gestione Separata si riduce significativamente (aliquota ridotta anziché piena), cambiando l’analisi di convenienza rispetto alla distribuzione dei dividendi.

Tuttavia, sarebbe sbagliato concludere che la distribuzione degli utili sia sempre preferibile, perché la realtà è decisamente più complessa.

Esistono casi nei quali un compenso dell’amministratore, anche se contenuto, consente di accedere a vantaggi che la semplice distribuzione degli utili non offre: basti pensare alla possibilità di beneficiare di rimborsi chilometrici, indennità di trasferta, buoni pasto, ecc.

La vera ottimizzazione fiscale nasce quindi dal corretto equilibrio tra compenso e distribuzione degli utili, calibrato sulle caratteristiche specifiche dell’imprenditore.

Le quattro figure che ogni socio può assumere

Uno degli aspetti più sottovalutati riguarda il fatto che il termine “socio” identifica realtà molto diverse tra loro.

Dal punto di vista fiscale e previdenziale non tutti i soci sono uguali e comprendere questa distinzione è fondamentale per scegliere correttamente la modalità di prelievo degli utili.

Socio lavoratore

È il socio che svolge concretamente un’attività operativa all’interno della società. Questa figura presenta specifiche implicazioni previdenziali che incidono sulla convenienza delle diverse modalità di prelievo.

Socio finanziatore

È il socio che mette a disposizione il capitale di rischio, ma non svolge attività operativa: partecipa, quindi, economicamente alla società senza lavorare direttamente nell’impresa. Questa differenza, apparentemente semplice, produce effetti molto rilevanti sotto il profilo contributivo.

Amministratore

Il suo compito consiste nel rappresentare la società, prendere decisioni gestionali, coordinare l’attività aziendale e assumere le scelte necessarie al funzionamento dell’impresa. Può essere socio, lavoratore o semplice finanziatore: ogni combinazione determina conseguenze fiscali differenti.

Socio non amministratore

Infine, esiste il socio che non svolge alcun ruolo gestorio: partecipa semplicemente al capitale sociale e percepisce gli utili eventualmente distribuiti. Anche questa figura presenta regole specifiche, che vedremo nell’analisi dei casi pratici.

Questa distinzione è fondamentale perché la strategia fiscalmente più efficiente non dipende tanto dalla società, quanto dalla posizione che ogni imprenditore ricopre al suo interno.

Due soci della stessa S.r.l. potrebbero trovarsi a pagare imposte e contributi completamente diversi pur ricevendo importi identici, ed è proprio da questa considerazione che scaturisce la necessità di analizzare le cinque situazioni più ricorrenti che vedremo nei prossimi capitoli.

 

Caso n.1 – L’imprenditore che vuole accumulare capitale per investimenti futuri

Uno dei principali vantaggi della S.r.l. rispetto ad altre forme giuridiche è la possibilità di accumulare risorse finanziarie all’interno della società, rinviando il momento in cui gli utili verranno distribuiti ai soci.

È un aspetto spesso sottovalutato dagli imprenditori, ma che rappresenta una delle ragioni per cui la S.r.l. diventa particolarmente interessante quando l’obiettivo non è consumare immediatamente la ricchezza prodotta dall’azienda, bensì farla crescere nel tempo.

Molti imprenditori, soprattutto nelle prime fasi di sviluppo dell’attività, commettono l’errore di prelevare integralmente gli utili appena vengono prodotti.

Dal punto di vista psicologico è comprensibile, perché dopo anni di lavoro, sacrifici e investimenti è naturale voler beneficiare dei risultati raggiunti; dal punto di vista imprenditoriale, tuttavia, questa scelta non è sempre la più conveniente.

Molto spesso il vero patrimonio di un’azienda non è rappresentato dagli utili distribuiti, ma dalla capacità di reinvestire sistematicamente le ricchezze per aumentare il proprio valore nel tempo.

Perché trattenere gli utili può essere fiscalmente conveniente

Quando la S.r.l. realizza un utile e decide di non distribuirlo ai soci, questo rimane nel patrimonio della società.

Su queste somme la società paga la tassazione prevista per il reddito d’impresa, costituita principalmente da IRES e IRAP; ma, una volta assolta questa imposizione, nessun ulteriore prelievo fiscale ricade sul socio finché gli utili restano all’interno della società.

Questo significa che il capitale disponibile per finanziare nuovi progetti rimane significativamente più elevato rispetto ad altre forme d’impresa, ed è proprio questo il motivo per cui la S.r.l. rappresenta spesso la scelta preferibile quando l’obiettivo è costruire un’impresa destinata a crescere nel tempo.

Il vantaggio rispetto alle società di persone

Per comprendere meglio questo concetto è utile confrontare la S.r.l. con una società di persone (ad es. S.n.c. o S.a.s.).

Nella società di persone, infatti, il reddito prodotto viene imputato per trasparenza a ciascun socio in proporzione alla propria quota (art. 5 TUIR), indipendentemente dal fatto che venga effettivamente percepito.

In altre parole, anche se i soci decidono di lasciare il denaro sul conto corrente della società per utilizzarlo l’anno successivo, quel reddito entrerà comunque nella dichiarazione personale di ciascuno di loro e sarà soggetto alla relativa imposizione fiscale.

La S.r.l., invece, funziona in modo diverso: l’utile appartiene inizialmente alla società e può rimanere nella disponibilità dell’impresa senza che il socio debba necessariamente percepirlo, consentendo così di rinviare la tassazione personale al momento in cui verrà deliberata l’effettiva distribuzione degli utili.

Creare un “cuscinetto di sicurezza”

Esiste poi un altro motivo, meno evidente ma altrettanto importante, per accantonare gli utili prodotti nella S.r.l.: costruire una riserva di sicurezza.

Ogni impresa, infatti, attraversa inevitabilmente periodi di maggiore o minore redditività; quindi, disporre di una liquidità sufficiente per coprire alcuni mesi di costi aziendali può rivelarsi molto utile per superare eventuali fasi di difficoltà.

Quando conviene distribuire gli utili?

Naturalmente trattenere gli utili non significa rinunciare definitivamente a percepirli, ma semplicemente scegliere il momento fiscalmente e finanziariamente più opportuno per farlo.

Quando le esigenze di investimento diminuiscono oppure la società ha raggiunto un adeguato livello di patrimonializzazione, sarà sempre possibile deliberare una distribuzione degli utili ai soci.

 

Caso n.2 – Il socio che possiede già un lavoro dipendente

Una situazione molto frequente riguarda l’imprenditore che decide di avviare una S.r.l. senza abbandonare immediatamente il proprio impiego da lavoratore dipendente.

In questi casi molti pensano che la presenza di un lavoro dipendente rappresenti un ostacolo ma, in realtà, sotto determinati profili, può trasformarsi in un’interessante opportunità di pianificazione fiscale.

Una situazione più comune di quanto sembri

Il caso dell’imprenditore che continua a lavorare come dipendente mentre, parallelamente, sviluppa la propria attività imprenditoriale è sempre più frequente al giorno d’oggi.

Questa fase di transizione permette di ridurre il rischio economico e di finanziare la crescita della società con maggiore tranquillità; inoltre, dal punto di vista previdenziale, questa situazione può produrre effetti particolarmente interessanti.

Gli effetti sulla contribuzione INPS

Quando il socio possiede già un rapporto di lavoro subordinato a tempo pieno (full-time), è possibile richiedere l’esonero dall’iscrizione alla Gestione Commercianti INPS a condizione che l’attività lavorativa dipendente sia prevalente sia in termini di tempo che di apporto economico rispetto al lavoro prestato nella S.r.l. È indispensabile che la prevalenza sia documentabile per prevenire eventuali contestazioni da parte dell’Istituto previdenziale. Si precisa che tale esonero opera solo nel confronto con attività commerciale/artigiana: non si estende al rapporto tra Gestione Separata e Gestione Commercianti, per cui la doppia iscrizione resta dovuta indipendentemente dalla prevalenza.

Questo significa che la distribuzione degli utili della S.r.l. non subisce il peso di una contribuzione previdenziale aggiuntiva, tipica invece del socio lavoratore iscritto alla Gestione Commercianti.

Si tratta di un elemento che può incidere sensibilmente sul carico complessivo.

Naturalmente ogni posizione deve essere verificata attentamente, poiché l’applicazione concreta dipende da numerosi fattori e dall’effettiva attività svolta dal socio.

Una pianificazione più efficiente

In presenza di questa situazione, la distribuzione degli utili diventa spesso uno strumento particolarmente efficiente.

Gli utili distribuiti, infatti, sono soggetti alla relativa tassazione prevista dalla legge e non confluiscono nel reddito complessivo IRPEF del socio, evitando quindi di aumentare l’aliquota marginale applicata agli altri redditi percepiti; per chi continua a lavorare come dipendente, questo rappresenta un vantaggio da non sottovalutare.

Conviene comunque prevedere un compenso da amministratore?

Nella maggior parte dei casi la risposta è sì.

Tale compenso non deve necessariamente essere elevato: Un compenso amministratore contenuto consente di attivare gli strumenti previsti dalla normativa per la fruizione di indennità di trasferta e rimborsi chilometrici. È di fondamentale importanza evidenziare che tali somme devono essere rigorosamente documentate, inerenti e collegate ad effettive trasferte effettuate nell’interesse della società fuori dal comune della sede aziendale, al fine di evitare riqualificazioni da parte dell’Amministrazione Finanziaria a titolo di compenso tassabile.

In sostanza, non si tratta di scegliere rigidamente tra compenso e distribuzione degli utili: l’approccio più efficiente consiste quasi sempre nel trovare il corretto equilibrio tra le due modalità di remunerazione.

 

Caso n.3 – Il socio finanziatore che ricopre anche il ruolo di amministratore

Una situazione piuttosto frequente è quella dell’imprenditore che, pur essendo socio della S.r.l., non svolge un’attività operativa all’interno dell’azienda, limitandosi a esercitare le funzioni tipiche dell’amministratore.

Può trattarsi, ad esempio, del caso di un imprenditore che ha ormai costruito una struttura organizzativa efficiente, con dipendenti e collaboratori che gestiscono l’operatività quotidiana, e decide di occuparsi esclusivamente delle decisioni strategiche.

Oppure del caso in cui la partecipazione nella S.r.l. è detenuta tramite una holding o una società semplice e l’attività personale si limita alla gestione societaria.

In queste situazioni il ruolo ricoperto cambia profondamente anche il modo più efficiente di prelevare la ricchezza prodotta dalla società.

Quando l’amministratore non svolge attività operativa

È importante distinguere l’attività dell’amministratore da quella del socio lavoratore.

L’amministratore, infatti, rappresenta legalmente la società, coordina l’attività aziendale e vigila sull’andamento dell’impresa; diverso è il socio lavoratore, che partecipa direttamente all’attività produttiva dell’azienda, segue i clienti, realizza servizi e produce beni.

Questa distinzione, apparentemente teorica, produce conseguenze molto concrete sotto il profilo contributivo.

Perché non conviene attribuirsi un compenso troppo elevato

Molti imprenditori ritengono che, ricoprendo il ruolo di amministratore, sia opportuno attribuirsi un compenso importante ma, in realtà, sotto il profilo fiscale, questa scelta non è sempre la più efficiente.

Il compenso dell’amministratore, infatti, oltre alla normale tassazione, è soggetto anche ai contributi della Gestione Separata INPS, che aumentano sensibilmente il costo complessivo dell’operazione.

La distribuzione degli utili, invece, segue un percorso diverso e, in presenza dei presupposti previsti dalla normativa, può risultare complessivamente più conveniente.

Per questo motivo, in una situazione di questo tipo, la strategia più efficiente consiste spesso nel mantenere il compenso dell’amministratore entro livelli ragionevoli, evitando di trasformarlo nella principale forma di remunerazione.

La distribuzione degli utili diventa il principale strumento di remunerazione

Una volta individuato un compenso coerente con le esigenze previdenziali, l’eventuale ulteriore disponibilità finanziaria può essere prelevata mediante distribuzione degli utili.

Questa soluzione permette spesso di contenere il peso complessivo dei contributi previdenziali, senza rinunciare ai benefici collegati al ruolo di amministratore.

Il compenso dell’amministratore deve essere una scelta strategica

Uno degli errori più diffusi consiste nel fissare il compenso dell’amministratore in modo casuale.

Una corretta pianificazione fiscale richiede invece un approccio completamente diverso e, prima di determinare il compenso, occorre valutare:

• La posizione previdenziale dell’amministratore
• La presenza di altri redditi
• Gli strumenti di welfare utilizzabili
• La quota di utili che si intende distribuire
• Gli obiettivi di investimento della società
• Il fabbisogno personale dell’imprenditore

Solo mettendo insieme tutti questi elementi è possibile individuare la soluzione realmente efficiente.

 

Caso n.4 – Il socio lavoratore operativo

La situazione cambia sensibilmente quando il socio partecipa direttamente all’attività aziendale.

Si tratta probabilmente della casistica più diffusa nelle piccole e medie imprese italiane, dove il socio non si limita ad amministrare la società, ma è parte integrante del processo produttivo.

È proprio questa circostanza a determinare conseguenze previdenziali differenti.

Il peso della contribuzione previdenziale

Quando il socio svolge un’attività lavorativa abituale e prevalente all’interno della S.r.l., può sorgere l’obbligo di iscrizione alla Gestione Commercianti o Artigiani INPS, con il conseguente pagamento dei relativi contributi.

Questo significa che la pianificazione fiscale deve tenere conto non soltanto delle imposte, ma anche del costo previdenziale complessivo.

Molti imprenditori concentrano tutta l’attenzione sull’IRPEF o sull’IRES, dimenticando che i contributi rappresentano spesso una componente ancora più rilevante per il carico complessivo.

Perché conviene comunque prevedere un compenso da amministratore

Anche in questa situazione, eliminare completamente il compenso dell’amministratore raramente rappresenta la soluzione migliore.

Al contrario, un compenso contenuto può consentire di sfruttare numerosi strumenti di ottimizzazione fiscale, quali rimborsi chilometrici, indennità di trasferta, buoni pasto, ecc.

Poiché il socio lavoratore versa già la contribuzione previdenziale collegata alla propria attività, attribuirsi un compenso molto elevato rischierebbe semplicemente di aumentare il carico complessivo senza produrre benefici proporzionati.

Per questo motivo, nella pratica, molti professionisti suggeriscono un compenso di importo contenuto, sufficiente a consentire l’utilizzo degli strumenti accessori collegati al ruolo di amministratore.

L’importanza dei rimborsi spese

Uno degli aspetti maggiormente trascurati riguarda il valore economico dei rimborsi spese.

Molti imprenditori li considerano elementi marginali ma, in realtà, possono rappresentare uno degli strumenti più efficaci di pianificazione fiscale.

Se correttamente gestiti e documentati, infatti, consentono di trasferire risorse dall’azienda all’imprenditore in modo fiscalmente molto più efficiente rispetto a un semplice aumento del compenso.

Il vero obiettivo non è aumentare lo stipendio

Molti imprenditori ragionano ancora secondo una logica tipicamente “da dipendente”: pensano che aumentare il proprio stipendio significhi automaticamente aumentare il proprio benessere economico.

La pianificazione fiscale segue invece una logica diversa, perché l’obiettivo non è massimizzare il compenso dell’amministratore, ma massimizzare il reddito netto effettivamente disponibile, riducendo legalmente il peso complessivo di imposte e contributi.

Per questo motivo, in presenza di un socio lavoratore, la strategia più efficiente raramente coincide con il semplice aumento dello stipendio; molto più spesso deriva da una combinazione equilibrata tra compenso dell’amministratore, distribuzione degli utili e utilizzo di tutti gli strumenti di ottimizzazione consentiti dalla normativa.

 

Caso n.5 – Il socio finanziatore esterno

L’ultima situazione che merita attenzione riguarda la presenza di uno o più soci finanziatori, cioè persone che partecipano al capitale della S.r.l. senza svolgere alcuna attività operativa all’interno dell’azienda.

Può trattarsi di un familiare, del coniuge, oppure di un investitore esterno interessato esclusivamente al rendimento del capitale conferito.

Molti imprenditori guardano con diffidenza questa soluzione, temendo di perdere il controllo della società, oppure di complicare la gestione amministrativa.

In realtà, se progettata correttamente, la presenza di un socio finanziatore può rappresentare uno strumento di pianificazione fiscale e patrimoniale estremamente interessante.

Naturalmente non si tratta di una scelta da adottare esclusivamente per ragioni fiscali: l’ingresso di un nuovo socio modifica gli equilibri societari e richiede un’attenta valutazione giuridica, economica e familiare; tuttavia, quando esistono valide motivazioni imprenditoriali, è importante conoscerne anche gli effetti tributari.

Perché il socio finanziatore modifica il carico contributivo

Il socio finanziatore non presta attività lavorativa nella società e, di conseguenza, la quota di utili a lui attribuita segue regole diverse rispetto a quella spettante al socio lavoratore.

Dal punto di vista previdenziale, questo elemento può incidere significativamente sul carico contributivo complessivo.

L’ingresso di un socio finanziatore (non lavoratore) riduce la quota di partecipazione al capitale del socio operativo. Di conseguenza, poiché la Gestione Commercianti INPS calcola l’imponibile previdenziale del socio lavoratore in proporzione diretta alla sua percentuale di possesso delle quote societarie, la presenza di altri soci riduce la quota di reddito fiscale imputabile al socio lavoratore su cui calcolare i contributi.

È proprio questo il motivo per cui, in alcune strutture societarie, la presenza di un socio finanziatore contribuisce a rendere più efficiente la distribuzione della ricchezza prodotta dall’impresa.

Naturalmente ogni valutazione deve essere effettuata con prudenza, nel rispetto della normativa vigente e tenendo conto delle caratteristiche concrete della società.

Una pianificazione che richiede equilibrio

L’obiettivo non è cedere quote indiscriminatamente, perché la governance della società rimane un elemento fondamentale.

L’imprenditore deve sempre mantenere una struttura che gli consenta di prendere le decisioni strategiche necessarie alla crescita aziendale.

Per questo motivo, quando si valuta l’ingresso di un socio finanziatore, occorre trovare un equilibrio tra efficienza fiscale, tutela del controllo societario, esigenze patrimoniali e prospettive future dell’impresa.

Il caso dei familiari

Una delle situazioni più frequenti riguarda l’ingresso nella compagine sociale del coniuge o di altri familiari.

In questi casi molti imprenditori manifestano una preoccupazione ricorrente: temono, cioè, che il familiare, ricevendo una quota degli utili, debba successivamente affrontare un aggravio fiscale nella propria dichiarazione dei redditi.

È un dubbio comprensibile, ma che spesso nasce da un confronto improprio con le società di persone, mentre nelle S.r.l. la distribuzione degli utili segue una disciplina diversa.

La tassazione prevista sulla distribuzione dei dividendi esaurisce normalmente il prelievo fiscale relativo a quel reddito, senza che esso confluisca nel reddito complessivo del socio come accade, invece, nelle imprese tassate per trasparenza.

Questo rende la gestione molto più semplice rispetto ad altre forme societarie, nelle quali il socio potrebbe trovarsi a pagare imposte anche su utili mai effettivamente percepiti.

Un esempio pratico

Immaginiamo una S.r.l. partecipata da due soci, dove il primo svolge quotidianamente l’attività operativa, mentre il secondo partecipa esclusivamente come investitore.

Entrambi hanno diritto a una quota degli utili e, dal punto di vista economico, entrambi beneficiano della crescita della società.

Dal punto di vista previdenziale, però, la loro posizione è differente proprio perché differente è il ruolo ricoperto all’interno dell’impresa.

Questo semplice esempio dimostra quanto sia importante progettare correttamente la struttura societaria fin dal momento della costituzione.

 

Gli errori più comuni nella gestione degli utili

L’esperienza professionale mostra che alcuni errori vengono commessi più frequentemente in relazione alla gestione degli utili.

Conoscerli e averne consapevolezza significa evitare decisioni che possono aumentare inutilmente il carico fiscale.

Pensare che esista una soluzione valida per tutti

Ogni S.r.l. ha una storia diversa e ogni caso va valutato singolarmente, in modo da adattare la strategia fiscale ai bisogni specifici.

Applicare la stessa strategia a tutte le società è uno degli errori che si rivelano più costosi.

Distribuire sempre tutti gli utili

Molti imprenditori vedono l’utile come uno stipendio differito ma, in realtà, l’utile rappresenta anche la principale fonte di autofinanziamento della società.

Una distribuzione sistematica di tutta la ricchezza prodotta rischia di rallentare la crescita dell’impresa e di aumentare la dipendenza dal credito bancario.

Confondere imposte e contributi

Quando si parla di pianificazione fiscale si tende spesso a guardare soltanto alle imposte.

In realtà, soprattutto nelle S.r.l., i contributi previdenziali possono incidere quanto, se non più, delle impost.

Una strategia realmente efficiente deve quindi tenere in considerazione entrambe le componenti.

Attribuire compensi senza una logica

Il compenso dell’amministratore non dovrebbe mai essere deciso con superficialità, ma solo dopo aver attentamente valutato:

• Posizione previdenziale
• Obiettivi pensionistici
• Eventuali altri redditi percepiti
• Possibilità di utilizzare strumenti di welfare
• Equilibrio complessivo tra compenso e dividendi

Solo così il compenso diventa un vero strumento di pianificazione e non una semplice voce di costo.

Trascurare gli strumenti accessori

Rimborsi chilometrici, indennità di trasferta, buoni pasto, welfare aziendale ed altri strumenti previsti dall’ordinamento non sono semplici benefit.

Se utilizzati correttamente possono contribuire a migliorare in modo significativo il reddito netto dell’imprenditore.

Ignorarli significa rinunciare a opportunità perfettamente legittime di ottimizzazione fiscale.

Conclusioni

Come abbiamo visto in questa circolare del blog di Efficacia Fiscale, la modalità più conveniente per prelevare soldi dalla S.r.l. dipende da molteplici fattori relativi sia alla società che alla situazione personale dell’imprenditore.

In alcuni casi sarà opportuno trattenere gli utili per finanziare nuovi investimenti.

In altri potrà risultare più efficiente distribuire i dividendi, in altri ancora sarà preferibile combinare un compenso dell’amministratore di importo contenuto con la distribuzione degli utili e con l’utilizzo degli strumenti di welfare previsti dalla normativa.

La vera pianificazione fiscale non consiste nel cercare scorciatoie, ma nel costruire una strategia coerente con gli obiettivi dell’impresa e dell’imprenditore.

È proprio questa la differenza tra una gestione puramente contabile e una orientata alla crescita del patrimonio aziendale.

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