Mutuo aziendale: come pagarlo più facilmente con la tua S.r.l.

Ti do il benvenuto in questo nuovo articolo del blog di Efficacia Fiscale per condividere con te i risultati di una ricerca fiscale che riguarda un argomento particolare: il pagamento delle rate mutuo aziendale o di altro genere.

Argomento suggerito da un mio cliente che ha deciso di mettere a frutto la sua indole di imprenditore fiscalmente intelligente e la mia di ricercatore e divulgatore fiscale.

Mi riferisco ai finanziamenti accesi per finalità aziendali e, credimi, è stato interessante mostrare al mio cliente come, a parità di business e di forma di finanziamento, con la S.r.l. è più facile pagare le rate del mutuo, anziché la ditta individuale o una società di persone.

Sono sicuro che questo argomento interessa anche te, imprenditore che hai o vuoi costituire una S.r.l. ma, prima di ”immergerti” nella lettura di questo articolo, ti pongo la mia domanda di rito:

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Ora sei pronto a scoprire i motivi per cui contrarre un mutuo con una S.r.l. consente di risparmiare imposte?

Bando alle ciance and let’s go…

Anticipazione sul caso del mio cliente

Caro imprenditore, ti do il benvenuto nel blog di Efficacia Fiscale, il blog con le soluzioni fiscali specifiche per tutti gli imprenditori che hanno una S.r.l. o che ne vogliono aprire una nuova.

Oggi voglio condividere con te un’idea, una soluzione che mi è venuta in mente durante una consulenza con un cliente, nello specifico parlo di un meccanismo di efficacia fiscale automatico che hanno tutte le S.r.l. .

Prima di mostrarti questo meccanismo fiscale, voglio indicarti un principio base quando ti trovi nelle condizioni di chiedere un finanziamento, un mutuo o anche un fido alla banca per poter svolgere la tua attività di impresa.

Quando prendi in prestito del denaro, ad esempio con un mutuo o un fido, i soldi andranno prima o poi restituiti.

In questa particolare situazione aziendale, una S.r.l. ti permette di risparmiare il carico tributario rispetto ad una ditta individuale, quindi utilizzando una S.r.l. puoi ripagare il mutuo con più facilità perché hai più soldi nell’azienda.

La S.r.l., infatti, ti permette di facilitare l’estinzione di questo finanziamento bancario.

Questo perché con una S.r.l., sugli utili accantonati e utilizzati dalla stessa, si paga un’imposta minore rispetto ad una ditta individuale e ad una società di persone.

Ora procedo nel mostrarti il meccanismo, che ho utilizzato durante una consulenza ad un mio cliente, mantenendo la privacy e non condividendo i suoi dati sensibili, ma analizzando con te soltanto il meccanismo che ho applicato al suo caso specifico.

Il caso del mio cliente

Il cliente, che ha acquistato la consulenza, opera nel campo del noleggio delle barche, ma fornisce anche altri servizi ai turisti come visite guidate, tour per chi vuole visitare un determinato luogo.

Il mio cliente ha la necessità di acquistare molte barche per far sviluppare il suo business e deve affrontare un investimento di circa 100.000 €.

Già titolare di una ditta individuale, aveva aperto una S.r.l. richiedendo un fido per affrontare le spese correnti e accendendo un mutuo per acquistare una barca di dimensioni importanti.

Aveva aperto una S.r.l. perché, facendo le dovute ricerche, si era accorto che, con la S.r.l., poteva avere maggiore efficacia fiscale e avere più soldi sul conto corrente aziendale per pagare il mutuo.

Questa non è magia, ma ciò è dovuto essenzialmente a come viene tassato l’utile in capo alla S.r.l., rispetto a come viene tassato nella ditta individuale.

Il regime di tassazione in capo alla ditta individuale

Nella ditta individuale, e nelle società di persone, gli utili vengono tassati per trasparenza.

Questo vuol dire che gli utili generati dalla tua azienda, se sono all’interno di una ditta individuale o di una società di persone, vengono traghettati all’interno della tua dichiarazione personale e lì sopra si paga l’Irpef.

Nell’Irpef vanno sommati tutti quanti gli altri eventuali redditi.

Ipotizziamo che si possieda, come reddito, solo quello derivante dalla ditta individuale da inserire all’interno della dichiarazione dei redditi.

Le aliquote Irpef vanno da un 23% fino ad un 25%, poi ad un 35%, ancora ad un 43% per i redditi che sono superiori a 50.000 €.

A queste aliquote bisogna aggiungere le addizionali comunali e regionali, che cambiano da regione a regione e da Comune a Comune (secondo me, per redditi più alti si possono quantificare circa al 2%).

Quindi, se la tua società di persone, o ditta individuale, realizza degli utili alti e si trova, come il mio cliente che aveva utili superiori a 100.000 €, sulla fascia di utili superiori a 50.000 €, nella dichiarazione dei redditi, dovrà pagare il 43% di Irpef più il 2% di addizionali comunali e regionali.

Questi utili non vengono prelevati, ma lasciati in azienda e, grazie a questi utili, viene pagato il mutuo.

Nel caso del mio cliente, però, c’era un problema.

Lui doveva ripagare il mutuo, generava utili alti, li pagava il 45% di imposte tra Irpef e addizionali comunali e regionali.

Questi soldi, che utilizzava per estinguere questo finanziamento con la banca, non li prelevava e pagava il 45% di imposta Irpef.

In sostanza, l’imprenditore, con una ditta individuale, poteva ripagare le rate del mutuo, ma solo dopo aver pagato il 45% di imposte sugli utili accantonati nell’azienda.

Concludendo l’analisi della tassazione per trasparenza della ditta individuale e delle società di persone, posso dire che, per utili superiori a 50.000 € la relativa tassazione complessiva è del 45% e, pertanto, come puoi ben intuire, il carico fiscale risulta essere molto alto.

Pagare un carico fiscale alto significa avere meno soldi per poter ripagare il mutuo.

Il regime di tassazione in capo alla S.r.l.

Ora vorrei soffermarmi con te sul caso opposto, quello che riguarda il regime fiscale della S.r.l. .

Il meccanismo alla base della tassazione degli utili non è la trasparenza, ma si sviluppa su due livelli differenti e, nello specifico, ad un primo livello si applica l’Ires e l’Irap, mentre successivamente c’è una imposta del 26% relativa alla distribuzione degli utili nel momento in cui vuoi prelevare i soldi dalla S.r.l. .

Siccome l’Irap non si calcola per le ditte individuali, consideriamo questa differenza nei calcoli di convenienza che facciamo qui di seguito.

Dopo averti mostrato i calcoli, puoi benissimo comprendere che, la distribuzione degli utili della S.r.l., ha una tassazione più bassa rispetto a quanto paga una ditta individuale con l’imposta Irpef più le addizionali comunali e regionali.

Le due tassazioni a confronto ed il vantaggio fiscale

La S.r.l. ha un meccanismo di doppia imposizione.

Prima la S.r.l. paga le imposte del 24% di Ires e il 4% di Irap e l’utile non distribuito può essere utilizzato ai fini aziendali (tra questi ripagare i finanziamenti).

Poi, solo in caso di distribuzione degli utili, il socio pagherà il 26% di Imposta sulla distribuzione di utili.

In questo modo, quando un imprenditore preleva gli utili dalla S.r.l. paga una imposta complessiva di 46,72 (24% di Ires + 4% di Irap + 72% per il 26% sulla distribuzione degli utili che rimangono dopo il pagamento delle imposte della S.r.l.).

Ma, se l’imprenditore decidesse di trattenere gli utili nella S.r.l. per ripagare le rate del mutuo, allora questo pagherebbe solo il 28% di imposte (24% di Ires e 4% di Irap); questo in quanto gli utili NON sono distribuiti ai soci.

Ed è proprio questo il vantaggio fiscale che ha la S.r.l. rispetto ad una ditta individuale.

Decidendo di non distribuire gli utili, si pagheranno imposte soltanto per il 28% di imposte e la differenza, in questo caso, potrà essere utilizzata per rimborsare un mutuo, un finanziamento, un fido.

Nel caso di una ditta individuale, invece, se la stessa realizza degli utili superiori a 50.000 €, sulla parte che supera questo importo si applica un’aliquota del 45% (Irpef del 43% più le addizionali comunali e regionali stimate al 2%).

Questo significa che, una ditta individuale con un utile “elevato” può pagare le rate del mutuo solo dopo aver pagato il 45% di imposte, contro il 28% di imposte della S.r.l. .

Come puoi notare da solo, con una S.r.l. paghi meno imposte per poter avere i soldi necessari per ripagarti le rate del mutuo.

Ne converrai con me che, ripagare un mutuo o un finanziamento con una S.r.l., sia molto più vantaggioso.

Questo perché, innanzitutto, con una S.r.l. hai più soldi grazie a questo risparmio fiscale (anche perché ricordati che, se lo fai con una ditta individuale, vige il regime della trasparenza).

Quindi, avrai a disposizione meno soldi per poter ripagare un mutuo.

Il vantaggio fiscale si verifica anche con un reddito più contenuto

Ultima cosa da aggiungere, prima di passare alle conclusioni, è che questo risparmio non si verifica soltanto con dei redditi alti.

Questo perché, l’imposta Irpef personale che hanno le ditte individuali e le società di persone, è un meccanismo che parte con un 23% di imposta fino a 15.000 €, con il 25% di imposta fino a € 28.000, con il 38% di imposta fino a € 50.000 e per la parte superiore il 43%, oltre che le addizionali comunali e regionali.

Perciò, anche se hai una ditta individuale che inizia ad avere un’utile superiore a 28.000 €, lì sopra, come Irpef pagherai il 38%, più le addizionali comunali e regionali.

Cosa che rende di già conveniente pagare le rate del mutuo con una S.r.l. .

Questo in quanto con la S.r.l. paghi una imposta del 28% se vuoi accumulare utili nel conto corrente aziendale per poi ripagare le rate del mutuo.

Non dico che la ditta individuale non sia mai conveniente, ma, per il modo in cui la legge ha strutturato il carico impositivo, la S.r.l., nel momento in cui devi accumulare soldi per fare investimenti aziendali o anche per ripagare mutui, ti permette di risparmiare molta liquidità grazie al minore carico impositivo.

Conclusioni

Grazie a questo articolo ora sai che ripagare un mutuo, o un finanziamento, con una S.r.l. è molto più vantaggioso che con una ditta individuale (o una società di persone).

E, adesso, ne conosci anche i motivi.