In questa consulenza ho creato degli appunti su carta grazie ai quali ho svelato i 7 vantaggi nascosti che ha una S.r.l. “Holding”. Eliminando dalla testa il falso mito della S.r.l. che paga l’1,5% d’imposte sugli utili di capitale distribuiti invece che il 26%

Mio caro imprenditore di S.r.l., se credi di utilizzare la tecnica della S.r.l. Holding solo per risparmiare le imposte sugli utili di capitale distribuiti ti sbagli di grosso, e te ne potrai rendere conto da solo leggendo interamente questa circolare.

Ma stai tranquillo, ce ne sono altri.

7 vantaggi che puoi ottenere utilizzando una S.r.l. Holding

Non te li elenco adesso, li puoi scoprire leggendo attentamente tutti i punti di questa circolare, nata da una consulenza richiesta da due importanti imprenditori del mondo del web.

Se applichi correttamente i punti descritti di seguito, puoi risparmiare come minimo sia il 21% di contributi sia il 26% imposta sugli utili di capitale ogniqualvolta decidi di prelevare gli utili.

E non pensare di rileggere questo articolo dopo che hai costituito la tua nuova S.r.l..

I due imprenditori del web hanno preferito chiedermi le informazioni prima di ristrutturare il loro modello di business, in quanto se lo avessero fatto dopo, sarebbero stati impossibilitati nell’accedere ai benefici fiscali descritti in questa circolare.

Adesso ti dico com’è nato il tutto.

Qualche mese fa ho fatto una consulenza a due promettenti imprenditori del mondo del digitale.

Durante la consulenza abbiamo parlato di più vari aspetti fiscali di loro interesse, ma ce n’era uno in particolare che mi ha incuriosito.

Infatti mi sono accorto che i miei due clienti, John e Giacomo, erano afferrati e molto interessati sull’avere informazioni sulla S.r.l. “holding” perché sapevano che potevano risparmiare delle imposte.

Non sapevano di preciso quando potevano risparmiare, sapevano solo che potevano risparmiare delle imposte.

Così durante la consulenza gli ho illustrato i 7 vantaggi che possono ottenere utilizzando questo strumento.

Per rendere di più facile comprensione il concetto ho utilizzando carta e penna, che mi sono serviti per schematizzare dei concetti e renderli più semplici per loro.

In fondo è il ruolo di ogni commercialista rendere di facile comprensione gli aspetti fiscali delle S.r.l. ai propri clienti.

E così mi hanno chiesto se e quali vantaggi potevano avere nell’utilizzare una S.r.l. “holding”.

Adesso ti spiego tutto quanto, ma per prima cosa è meglio comprendere cosa si intende per S.r.l. “holding”.

Cosa si intende per S.r.l. “Holding”?

Come S.r.l. Holding si intende una S.r.l. che possiede le quote di un’altra S.r.l..

Infatti, ogniqualvolta costituisci una nuova S.r.l., puoi intestare le quote di partecipazione sia a te persona fisica sia a un’altra società, tra cui una S.r.l.

Attenzione: una S.r.l. semplificata non può avere tra i propri soci un’altra S.r.l..

Proseguendo con il racconto della mia consulenza, i due imprenditori dovevano ristrutturare la propria forma giuridica in previsione del forte aumento dei ricavi.

Quindi gli ho descritto la tassazione che ha qualsiasi normale S.r.l. facendomi aiutare con dei disegni che condivido qui di seguito.

Ogni S.r.l. deve pagare il 28% di imposte (24% Ires e 4% circa irap) sia nel caso in cui i soci siano singole persone sia nel caso in cui i soci siano altre S.r.l..   Ora che i due imprenditori hanno compreso le imposte che paga la loro S.r.l. sul reddito prodotto, mi hanno fatto una ulteriore domanda: “Dopo questo 28% di imposte pagate dalla S.r.l.,si devono pagare altre imposte?”

E qui la risposta è dipendente.

Infatti ci sono due strade diverse:

• Se gli utili netti li lasciano in azienda, i soci NON dovranno pagare altre imposte sul reddito, salvo l’eventuale Inps che devono pagare sugli utili non distribuiti. Cosa a cui c’è una soluzione ma che ti parlerò in seguito;
• Se invece i soci decidono di distribuire gli utili si aprono questi due scenari:
  1. Se gli utili sono distribuiti direttamente a John e Giacomo, essi pagano una imposta fissa del 26%;
  2. Se gli utili sono distribuiti a un’altra S.r.l., essa paga una imposta dell’1,5%.

Ed è proprio questo che attira l’attenzione degli imprenditori.

Se i singoli soci prelevano gli utili essi pagano un 26% fisso di imposta sostitutiva sul reddito.

Mentre se gli utili li incassa un’altra S.r.l., allora questa non deve pagare il 26% ma l’1,5%

Nel caso in cui John e Giacomo prelevano gli utili dalla loro S.r.l. devono pagare il 26% In questo caso gli utili distribuiti sono direttamente sul loro conto corrente personale al netto dell’imposta del 26%.

Dopo questa informazione i due intraprendenti imprenditori hanno pensato di costituire una seconda S.r.l. definita “holding” che controlla al 100% la prima S.r.l. definita “operativa”. Così facendo, gli utili distribuiti dalla S.r.l. operativa alla S.r.l. holding pagano l’1,5% di imposta.   Ma attenzione, i due imprenditori pensavano di pagare meno imposte rispetto al caso precedente, cosa che non è vera.

Questo perché quando i due soci prelevano gli utili dalla S.r.l. “holding” questi pagherebbero ugualmente il 26%.

Quindi pensare di utilizzare lo strumento della S.r.l. holding per distribuirsi gli utili NON gli consente di risparmiare le imposte sul reddito.

A questo punto i due imprenditori sono rimasti un po’ perplessi e nella loro mente si è fatta strada l’idea che questo strumento non sia utile per loro.

Ma anche questo non è proprio vero.

Infatti lo strumento della S.r.l. holding ha forti vantaggi fiscali e contributivi, come a esempio:

• Vantaggi contributivi: Quello che veramente risparmiano i soci è il carico contributivo, in quanto possono evitare di pagare del 21% dei contributi sui redditi superiori a 15.500 Euro. Questo per loro significa ricevere gli stessi utili senza dover pagare il 21% di contributi;
• Vantaggi fiscali: Se la S.r.l. Holding vende le quote della S.r.l. Operativa, essa deve pagare le impostesolo sul 5% della plusvalenza invece che il 100%. Ci sono delle condizioni da rispettare per utilizzare questo strumento, cosa di cui ti spiegherò nel dettaglia in una successiva circolare;
• Per avere veri vantaggi fiscali, gli imprenditori non devono fare l’errore di distribuire gli utili dalla S.r.l. Holding, in quanto pagherebbero comunque il 26%. Il risparmio fiscale c’è, ma se si utilizzano questi strumenti:

1. Il rimborso chilometrico, i soci o amministratori ottengono un importo a titolo di rimborso dei chilometri fatti con la propria auto per una trasferta fuori dal comune della sede della società. Questi rimborsi sono esenti imposteed esenti contributi;
2. Il rimborso forfettario, i soci o amministratori ottengono un importo di euro 46,48 in più sulla loro busta paga per il semplice fatto di aver fatto una trasferta fuori dal comune della sede della propria società. Questi rimborsi sono esente imposte ed esente contributi;
3. Lasciare i soldi in azienda per effettuare investimenti a nome della società, in questo modo non bisogna pagare il 26% di imposta in quanto gli utili non sono stati distribuiti ai soci.

Dopo questa mia descrizione hanno capito che possono avere vantaggi fiscali utilizzando una propria S.r.l. holding e, verso la fine dell’incontro, ho fatto un breve riepilogo degli elementi che essi possono valutare per capire quando gli conviene utilizzare questo strumento.

Quali elementi tu devi considerare per capire quando conviene utilizzare la S.r.l. Holding?

• Quando hai un utile alto: tutte le volte che prevedi che la S.r.l. possa generare un utile superiore a 16.000 euro per ogni socio, puoi beneficiare di questo strumento. Questo perché eviti di pagare l’ulteriore Inps del 21% sugli utili netti della S.r.l. operativa;
• Se puoi fare molte trasferte sulla S.r.l. Holding rispetto alla S.r.l. Operativa: Più rimborsi chilometrici e forfettari puoi ottenere e maggiore vantaggio hai nell’utilizzare la S.r.l. Holding. Poiché i rimborsi sono esente imposteed esenti contributi;
• Se devi reinvestire i soldi della tua S.r.l. (holding o operativa è lo stesso): Se non devi distribuire gli utili ai soci, hai maggior vantaggio nell’avere una S.r.l. Holding perché eviti di pagare il 26% di impostesugli utili distribuiti;
• Se i soci lavorano nel business: I soci lavoratori devono pagare l’Inps e quindi hanno vantaggio dalla S.r.l. Holding poiché la base imponibile Inps delle altre S.r.l. operative deve essere ridotta dal 100% al 5%;
• Nello stesso modo, risparmi anche nel caso in cui hai più business con più S.r.l., in quanto gli utili non li vai a tassare nella base imponibile Inps del socio per il 100%, ma sono dichiarati nella base imponibile dell’Inps del socio lavoratore per il 5%;
• Se devi vendere le quote delle S.r.l. operative: in quanto, secondo determinate condizioni che ti illustrerò in una successiva circolare, il 95% della plusvalenza può essere esente imposte;
• Se devi sostenere delle vere spese aziendali senza una tua partita iva: Se il socio non ha una propria partita iva e sta sostenendo delle spese aziendali con soldi personali, allora gli conviene utilizzare una S.r.l. holding e scaricare i costi aziendali nella società. Questo gli permette di risparmiare sull’iva e sulle imposte sul reddito. In questo caso attenzione a non ricadere nell’errore di inserire dei costi in contabilità che non sono inerenti all’attività.

Conclusione

Ricordati che 7 i vantaggi che puoi avere da una S.r.l. holding devono essere programmati in anticipo al fine di massimizzare l’efficacia fiscale della tua società e della tua singola posizione fiscale.