Come scaricare i regali di Natale al 100% nella tua S.r.l. – tutto l’anno –

Ciao, ti do il benvenuto in questo nuovo articolo del blog di Efficacia Fiscale.

Oggi parleremo di un argomento di estrema attualità, ossia quello di poter fare i regali di Natale con la sua S.r.l. in modo che questi siano totalmente deducibili dal reddito e con iva detraibile al 100%.

Perché ti dico questo?

Perché per poter fare i regali di Natale scaricabili al 100% devi rispettare determinate condizioni.

Grazie a questa guida tu saprai come ti devi comportare per fare in modo che le spese sostenute dalla tua S.r.l. per i regali ai clienti, siano totalmente deducibili e detraibili al 100%.

E non pensare di fare i regali di Natale prima di leggere questa circolare, per poi cercare di recuperare fiscalmente la spesa che hai appena sostenuto.

Perché se tu fai acquisti per regali prima di leggere questa circolare rischi di perdere alcune opportunità fiscali, cioè rischi di non rispettare delle condizioni che ti consentirebbero di dedurre l’iva o il costo del regalo acquistato.

Come puoi fare i regali di Natale con la tua S.r.l.?

Puoi fare queste cose tramite le spese di rappresentanza.

Cosa sono le spese di rappresentanza?

Sono tutte quelle spese che la tua S.r.l. sostiene nei confronti dei tuoi clienti con finalità di pubbliche relazioni.

Quindi quando tu fai un regalo a terzi, per esempio ai tuoi clienti, questo può essere considerato una spesa di rappresentanza se ha una finalità di pubblica relazione.

Ma, purtroppo, in Italia il legislatore ha posto dei limiti di utilizzo delle spese di rappresentanza, questo per evitare che ci sia un abuso di questo strumento ed evitare che si facciano spese eccessive o ingiustificate a titolo di “rappresentanza” verso i propri clienti.

Per questo motivo, per scaricare al 100% una spesa di rappresentanza, devi rispettare 2 precise regole…

I due parametri che devi rispettare per fare in modo che il costo dei tuoi regali di Natale sia totalmente deducibile nella tua S.r.l.

I due parametri che devi rispettare si riferiscono essenzialmente a:

1. la detraibilità dell’Iva (se l’importo del bene acquistato è inferiore a euro 50, tutta l’iva è buona);
2. la deducibilità del costo (se il costo del  bene è inferiore a euro 50 il costo non ha limiti, se è superiore ad euro 50 il costo lo puoi scaricare solo in una precisa percentuale da calcolarsi sul fatturato che hai ottenuto con la tua S.r.l.).

Per avere l’IVA detraibile al 100%, devi fare in modo che la spesa totale che tu fai per conto del tuo cliente sia uguale o inferiore a € 50. 

Esempio 1: se tu acquistassi, per esempio, un cesto natalizio per i tuoi clienti di € 51 l’Iva sarebbe INdetraibile, mentre se il tuo cesto di Natale costasse € 50 in questo caso l’Iva sarebbe detraibile al 100%.

Quindi, questo è il primo parametro che devi utilizzare.

Il secondo parametro è quello dei redditi, che ti consente di stabilire se puoi dedurre il costo al 100%.

La norma sui redditi afferma che le spese di rappresentanza inferiori a euro 50 sono deducibili al 100% in modo illimitato. Mentre le spese di rappresentanza superiori a euro 50 sono deducibili per un importo in percentuale al fatturato.

Questo significa che tu puoi sostenere delle spese di rappresentanza superiori a euro 50 fino a un costo massimo corrispondente all’1,5 % del fatturato (questo con un fatturato massimo fino a 10 milioni di euro).

Facciamo un esempio: se tu fatturi € 10.000 in un anno, puoi scaricare € 150 come spese di rappresentanza con costo unitario superiore a euro 50. Se tu fatturi € 100.000 vorrà dire che puoi scaricare € 1.500 di spese di rappresentanza.

Ma attenzione! In questo conteggio non sono considerate le spese di rappresentanza inferiori a € 50, in quanto tutte le spese di rappresentanza uguali o inferiori ad euro 50 sono interamente e illimitatamente deducibili dal reddito.

E’ più facile mostrarlo con degli esempi che spiegarlo:

• se tu acquisti un cesto di natale di € 50 per i tuoi clienti, in questo caso tu puoi sostenere tutte le spese di rappresentanza che vuoi in modo illimitato, perché NON sono soggette al limite dell’1,5% del fatturato;

• se invece tu spendi € 51 per un cesto di Natale per i tuoi clienti, in questo caso devi rapportare questo costo al fatturato della tua S.r.l.. Ossia puoi comprare tanti cesti di natale fino ad un massimo di spesa pari all’1,5% del fatturato della tua S.r.l..

Quali parametri devi rispettare per essere sicuro di poter fare i regali di Natale deducibili al 100%?

Dagli esempi che ti ho mostrato in precedenza, puoi notare che per fare i regali di natale con la tua S.r.l., in modo che siano scaricabili al 100%, devi rispettare questi 2 parametri:

1. le spese devono riguardare la clientela per pubblica relazione (spesa di rappresentanza);

2. devono essere inferiori a € 50.

E se capitano spese di rappresentanza superiori a euro 50? Li puoi scaricare ugualmente?

Lo puoi fare tranquillamente, ma se superi il costo unitario di € 50 non puoi scaricare l’IVA e l’importo della spesa può essere scaricato come costo in percentuale al tuo fatturato.

Ecco un elenco di spese di rappresentanza…

Per facilitarti l’individuazione delle spese di rappresentanza, condivido qui con te un elenco di tipologie di spese che puoi sostenere a titolo di rappresentanza e che puoi dedurre al 100% in base alle condizioni viste in precedenza:

• Spese per viaggi turistici con organizzazione di attività ed eventi promozionali dei beni e servizi prodotti o scambiati dall’impresa;
• Spese per feste, eventi e ricevimenti per festeggiare ricorrenze aziendali, festività nazionali o religiose;
• Spese per feste e altri eventi di intrattenimento organizzati per inaugurare nuove sedi o uffici dell’impresa;
• Spese per feste e ricevimenti per mostre, fiere, o altri eventi in cui vengono esposti i beni e i servizi prodotti dall’impresa;
• Ogni altra spesa per beni e servizi distribuiti o erogati gratuitamente, ivi inclusi i gadget distribuiti gratuitamente in convegni, seminari e manifestazioni simili (come ad esempio i cesti di natale).

Conclusione

Grazie alle informazioni di questa circolare tu sai tutto quello che devi fare per poter fare i regali di natale con la tua S.r.l. in modo che siano scaricabili al 100%.